畅捷通好会计年底关账前注意这几个问题，否则将“引火上身”

年关将至，各行各业都即将迎来最后的忙碌时刻！

今天，畅捷通专门针对小微企业的老板和会计做了份攻略！助大家在年底关账前能处理好涉税事项，有效减轻所得税汇算清缴工作量，为企业降低财务风险。

1 即将截止的税收优惠政策

小微企业请注意

 

小规模纳税人的征收率

湖北省，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；除湖北省外其他省、自治区、直辖市，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。

一般纳税人转登记为小规模

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

免征文化事业建设费

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。对于电影、广告、文化传媒行业的需特别注意！

500万固定资产可计入“管理费用”

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

小微企业免征三项社会保险费

各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底。

2 年底有这么几个财税问题

小微企业不得不知

企业所得税如何计算

A 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

B 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，该部分实际税负10%。

C 年应纳税所得额超过300万元按25%征收企业所得税。

小微企业的企业所得税因该年应纳税所得额不同适用的税率不一样，如果年应纳税所得额正好在临界点，那么企业得查看所用的供应商手上是否还存在未开具的发票。

股东借款未还清需缴纳个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利’所得项目计征个人所得税。”

税负问题（变动异常，过高或过低）

A 什么是税负：一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

B 如何计算：增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%；所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

例 甲公司为一般纳税人，在2020年缴纳增值税10万元，企业所得税15万元，其他税费1万元，税费总额26万元，不含税的销售收入为150万元。

增值税税负=10/150*100%=6.67%

企业所得税税负=15/150*100%=10%

综合税负=26/150*100%=17.33%

3 增值税及所得税的税负波动

小微企业实时监测

如果企业在正常报税、交税的情况下出现了税负率低的问题（比如产品更新换代、滞销跌价等真实业务所造成），怎么办？不用怕！只要企业保证交易真实、正常，遇到税务检查如实告知就可以。

在此，我们特别需要告诫企业的是，一定！避免！且远离！虚开发票！否则后果很严重！因为企业当前所开的发票是全被纳入金三系统监控范围内的，一旦发票出现异常，那么企业面临的可不仅是补税、罚款那么简单了......

老板和会计是不是对税率瞬间感到无语？低了，则将对其进行检查；高了，则还将对其进行检查。想要税率不高不低，则需要老板和会计在接下来的时间里集中注意力，学会通过畅捷通好会计的“税负波动表”功能针对性解决问题。

该功能不仅能实时监测企业的增值税及所得税税负波动，还能清晰查看企业各季度的预缴税负走势。如果企业在某个季度税负过高，用畅捷通好会计轻而易举查明原因，同时助会计在所得税汇算清缴前及时纠正。

此外，畅捷通好会计月末结账一键检测财务结账风险，支持5大类22项专业财务风险检查，与新政策无缝接轨。简单快捷的操作，极大减少财务结账核对的时间。